Exercice corrigé sur variation de bilan comptable

Exercice corrigé sur variation de bilan comptable

Le bilan comptable de l’entreprise  COMODO présente, au début de l’exercice 2019, les éléments suivants :

•  Stock matières premières : 40.000 DH
• Stock des produits finis : 15.000 DH
• Dettes envers la banque (découvert) : 5.000 DH
• Banque : 20.000
• Matériels : 200.000
• Mobilier de bureau : 50.000
• Emprunt : 80.000
• Créances sur clients : 25.000
• Caisse : 10.000
• Dette impôts et taxes : 5.000
• Fournisseurs : 90.000

Travail à faire :

1. Déterminer le montant du capital ?
2. Présenter le bilan initial de l’entreprise.

Solutions de l’exercice :

1. Le montant de capital social :                                                                                                          

Car, il est un bilan de initial , alors  il doit être équilibré :  l'actif = passif Les Emplois : stock matières premières +stock des produits finis + banque +matériels+  mobilier de bureau + créances sur clients+ fournisseurs

• Les emplois = 40.000+15.000++20.000+200.000+50.000+25.000+10.000

Les emplois = 360.000

• Les ressources = découvert+ emprunt + fournisseurs+ dettes impôts et taxes

Les ressources= 5.000+80.000+90.000+5.000

Les ressources = 180.000

N.B : pour le bilan initial, il doit être équilibré : Total actif= total passif

360.000= 180.000+ capital

Capital = 360.000-180.000 =  180.000.
Capital = 180.000

1. Présentation de bilan initiale :

Actif	Montant	Passif	Montant
Actif immobilisée :  Immobilisations corporelles   Matériel et outillage   Mobilier du bureau Actif circulants :   Stocks : Matières premières : Produits finis :   Créances de l’actif circulant : Clients : Trésorerie actif : Banque : Caisse :	200.000 50.000 40.000 15.000 25.000 20.000 10.000	Financement permanent :   Capitaux propres :      Capital social   Dettes de financement Emprunt AEC Passif circulants : Dettes du passif circulant  Fournisseurs Etat, impôt, et taxes assimilés Trésorerie Passif : Crédit de trésorerie	180.000 80.000 90.000 5.000 5.000
Total actif	360.00	Total Passif	360.000

Présentation de bilan initial

A la fin de l’exercice, la situation de COMODO se compose des éléments suivants :

• Caisse : 6.300
• CNSS : 4.000
• Créances sur clients : 122.000
• Mobilier : 50.000
• Matériels : 170.000
• Stocks produits finis : 18.000
• Avoirs à la banque : 15.000
• Chèques postaux : 9.000
• Stocks de matières premières : 40.000
• Dettes fournisseurs : 112.000
• Emprunts : 105.000

T.A.F :

Présenter le bilan de fin d’exercice (clôture), sachant qu’il y aucune modification de capital durant l’exercice.

Solutions :

Actif	Montant	Passif	Montant
Actif immobilisée :  Immobilisations corporelles   Matériel et outillage   Mobilier du bureau Actif circulants :   Stocks : Matières premières : Produits finis :   Créances de l’actif circulant : Clients : Trésorerie actif : Banque : Chèques postaux : Caisse :	170.000 50.000 40.000 18.000 122.000 15.000 20.000 6.300	Financement permanent :   Capitaux propres :      Capital social Résultat net de l’exercice SC +   Dettes de financement Emprunt AEC Passif circulants : Dettes du passif circulant  Fournisseurs Organisme sociaux  CNSS Trésorerie Passif : Crédit de trésorerie	180.000 + 35.300 105.000 112 .000 4.000 5.000
Total actif	441.300	Total Passif	441.300

Exercice corrigé sur variation de bilan comptable

Le résultat net = Total actif – Total Passif

Résultat net = 441.300-406.000 = 35.300

Résultat positive, alors l’entreprise a réalisé un bénéfice.