Contrôle continu sur Gestion d'approvisionnement (GB) et Gestion budgétaire (GB). 2 année TCE et TSGE.
Parti théorique: (5 points)
- Définir la "Gestion budgétaire". (1 point)
- Quel sont les trois phases du système budgétaire ( sans explication)? (1 point)
- Déterminer trois budgets d'exploitation et un budget de synthèse (sans explication). (1 point)
- Comment on appelle l'aller et le retour des pré-budgets entre la direction et les centres de responsabilité avec des négociations pour la préparation des budgets définitifs. (1 point)
- Déterminer trois méthodes quantitatives de prévision des ventes ( sans explication). (1 point)
Parti pratique: (15 points)
L'entreprise GB fabrique et commercialise un produit P à partir de la matière première M, les prévisions de vente (en quantité) pour l'année prochaine (N+1) sont comme suit :
| Trimestres | Ventes |
|---|---|
| 1 | 3500 |
| 2 | 3300 |
| 3 | 3400 |
| 4 | 3800 |
| Année(N+1) | 14000 |
- Les prix (vente / achat) :
-Le prix de vente unitaire est estimé à 520 DH (HT) avec une
augmentation de 15 % à partir de 01/07/N+1.
-Le prix d'achat d'une unité de la matière première M est 100
DH (TTC) avec une augmentation de 20 % à partir de troisième trimestre N+1.
- La politique de stockage :
-Produit fini : l'entreprise conserve à la fin de chaque
trimestre une quantité de 30 % de prévision de vente du trimestre prochain, le
stock au 31/12/N+1 est estimé à 950 unités.
-Matière première : l'entreprise conserve au début de chaque
trimestre une quantité de 20 % de prévision de la matière première nécessaire à
consommer du trimestre en question, le stock au 31/12/N+1 est estimé à 1500
unités.
- Les charges de production :
-La production d'une unité de P nécessite 2,5 unités de M et une
demi-heure de main d'œuvre directe.
-Le coût d'une heure de travail est de 150 DH avec une
augmentation de 10 % à partir de 01/10/N+1.
-Les charges indirectes de production sont calculées sur la
base de nombre d'heures de travail directe dont le coût unitaire est évalué à 50
DH.
- Les frais généraux :
-Les salaires sont estimés à 95.000 DH par trimestre.
-Les autres frais généraux annuel pour cette entreprise sont
estimés à 80.000 DH.
- Les charges de commercialisation :
-La commission des agents de ventes est de 12 % de la valeur
des ventes (hors taxes).
-Les frais d'assurance sont de 2 % de la valeur des ventes
(hors taxes).
-Le coût d'achat de la camionnette de distribution est de 1.500.000
DH et son âge productif est de 10 ans, son amortissement est calculé avec la
méthode linéaire.
- Informations complémentaires :
-Le taux de la TVA appliqué est le taux normal 20 %.. ( voir cours TVA selon loi 2020)
-On supposera qu'il n'existe pas d'autres charges.
Travail à faire:
- Élaborez le budget prévisionnel des ventes. ( 02 points)
- Élaborez le budget prévisionnel de production (01 points).
- Élaborez le budget prévisionnel des approvisionnements. ( 03 points)
- Élaborez le budget prévisionnel de main d'oeuvre directe. (02 points).
- Élaborez le budget prévisionnel des charges indirectes de production (02 points.)
- Élaborez le budget prévisionnel des frais généraux. (01 points)
- Élaborez le budget prévisionnel des charges de commercialisation. (02 points)
- Élaborez le budget prévisionnel des charges. (02 points)