état de rapprochement bancaire exercice corrigée

Exercice corrigé sur l’écriture de régularisation (Travaux de fin d'exercice), partie d'état de rapprochement bancaire.

état de rapprochement exercice corrigée

La société «  MARSOL » reçoit, le 31/12/1994, de sa banque (BMCI)  le relevé de compte suivant :

relevé de compte

(*) dont TVA aux taux 7%
(**) dont TVA aux taux 10%

Le  compte «   BMCI  » tenu chez la société  MARSOL  se présente ainsi, au 31/12/1994 :

compte banque

Travail à faire:
Passez les écritures nécessaires.

Solution de l'exercice:

état de rapprochement bancaire au 31/12/94:

Compte banque(BMCI) chez la société "Marsol":

Libellés	Débit	crédit
Soldes débiteurs au 31/12/94. Domiciliation quittance RADEFF Frais de tenue de compte Intérêts créditeurs Solde débiteur après rapprochement	26880 219,45	2097,20 187,25 24815,00.
Totaux	27099,45	27099, 45

Le compte "Marsol" chez la BMCI:

libellés	Débit	Crédit
Soldes créditeurs au 31/12/94. Chèque n° 2671532 Chèque n° 2871533 Solde créditeur après rapprochement	11200 3500 24815	39515
Totaux	39515	39515

Calculs des montants hors taxes :

Domiciliation quittance   RADEEF = 2097.2/1.07   =1960 DH.

 TVA        = 137.20 DH.

Frais de tenue de compte : 187.25 /1.10    = 170.23 DH.   

 TVA =     17.02 DH.        

• Écritures de régularisation  au journal  de la société «  MARSOL » :

Écritures de régularisation

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