Série de facturation (les opérations courantes)

d'après corriger des exercices sur la facturation , voilà un autre série de facturation pour bien comprendre comment établir une facture et sa enregistrement comptable.

Exercice n°1 :

NORD SPORT est une société spécialisée dans la commercialisation des articles de sport.

Au cours du mois de Mai 2004 ; elle a effectué, entre autres, les opérations suivantes :

Le 02/05, Ventes de marchandises à crédit : Brut 20.000 DH, remise 5%, TVA 20%, transport assuré par les moyens propres de la Sté 1 200.00 Dhs HT (facture n°21) ;

Le 06/05, Achats de marchandises : Brut : 15.000 DH, escompte 2%, TVA 20%, (facture n° A10) .La moitié est réglée par chèque bancaire N° 117758 ; le reste par chèque postal N° 112124 ; Transport assuré par la Sté STS 450.00 Dhs HT ;

Le 09/05 : Règlement de la note de téléphone N° 255 par chèque postal N° 112125, montant H.T 800 DH, TVA 20% ;

Le 12/05 : Ventes de marchandises : brut 5000 DH, TVA 20%, (Facture N° M2).Le transport est effectué par la camionnette du client, montant HT 200.00 Dhs. Le règlement est effectué comme suit :

§ 50% en espèces (PC N°11) ;

§ le reste à crédit.

Le 20/05 : Achats de marchandises : 7000 DH, remise 2%, T .V. A 20%( Facture N° A11).

Le 25/05 : Achat d’un micro-ordinateur : Brut 25000 DH, TVA 20% (Facture N° S12).Le net à payer est réglé comme suit :

§ 1 /3 par chèque bancaire N° 117759.

§ Le reste dans 18 mois

TAF :

1- Etablir le corps des factures citées ci-dessus

2- Enregistrer les opérations nécessaires ci-dessus au journal de l’entreprise NORDSPORT

Exercice n°2 :

La Société « LUMIERES DU SOUSS » est spécialisée dans la commercialisation des appareils électriques.

Elle a effectué, entre autre, les opérations suivantes au cours du mois d’Avril 2004 :

Le 05/04 : Vente de marchandises à crédit au client KAMAL MB : 27500 DH, Remise 2%, TVA 20% (facture N° A100).

Le 10/04 : Achat de marchandises MB : 12500 DH, remise 10%, escompte 1%, TVA 20%, Port 570 DH, TVA sur port 14 % (facture N° F25).

Le règlement de cette facture est effectué comme suit :

§ 25% par chèque bancaire N° S 12010.

§ 50% en espèces (pièce de caisse N° 12)

§ Le reste à crédit.

Le 17/04 : AVOIR N° 27 envoyé au client KAMAL correspondant au retour des Marchandises relatives à la facture du 05/04. MB : 3000 DH.

Le 23/04 : Achat de marchandises : 3000 DH, escompte 3%, TVA 20%. Le règlement à crédit (facture N° F35).

Le 30/04 : AVOIR N° V30 relative à une ristourne de 10% sur le chiffre d’affaires du 1ér trimestre qui s’élève à 25000 DH.

TAF :

1- Etablir le corps des factures citées ci-dessus ;

2- Enregistrer les opérations nécessaires ci-dessus au journal de l’entreprise LUMIERS DU SOUSS

Exercice n°3 :

« ARC EN CIEL » est une entreprise commerciale.

Au cours du mois de mai 2004, cette entreprise a réalisé, entre autres, les opérations suivantes :

Le 05/05 : achats de marchandises au fournisseur AKRAM, montant brut : 27000 DH ; remise 4%, escompte 1% ; TVA 20% ; port : 600 DH (H.T) (le port est payé Par le fournisseur en espèce et facturé au client) ; TVA 14% ; facture N°A51. Le règlement de Cette facture s’est effectué comme suit :

§ 12.000 DH en espèces (pièce de caisse N° 20) ;

§ 10.000 DH par chèque bancaire N°U100805 ;

§ Le reste à crédit

Le 12/05 : ventes de marchandises au client ANIS, montant brut : 15000 DH ; Remise 2% ; port (H.T) ; 750 DH (le port est effectué par la camionnette de L’entreprise « ARC EN CIEL » ; TVA 20%. FACTURE N° D20. Le règlement de la facture est en espèce.

Le 26/05 : adressé au client MAATI la facture AVOIR N° AV85 comportant le montant de la ristourne mensuelle. Montant (H.T) :2200 DH, T.V.A 20%.

TAF :

1- Etablir le corps des factures citées ci-dessus ;

2- Enregistrer les opérations nécessaires ci-dessus au journal de l’entreprise ARC EN CIEL

Exercice n°4 :

Montant brut d’une facture est de 7 000.00 Dhs, rabais 2%, remise 4%, ristourne 3%.

TAF: Établir la facture et comptabiliser-la au 15/02/2008, sachant que le règlement est effectué par chèque bancaire.

Exercice n°5 :

L’entreprise EL FADI réalise au cours du mois de juin 2006 les opérations suivantes :

02-06 : Vente au client BACHIR, facture EF4524, Mt : 22.450HT. Remise 5%, escompte de règlement 1%, port 500dh (assuré par des tiers à la charge du client).

05-06 : Le client Bachir renvoie à l’entreprise un lot de produits finis défectueux relatif à la facture EF4524, montant brut : 2.300dh HT, et demande un rabais sur la quantité restante.

08-06 : L’entreprise adresse au client Bachir la facture d’avoir correspondante EF/a 312, et lui accorde un rabais de 6%.

22-06 : Vente au client Salah, facture EF 4538 : 15.300dh HT de marchandises. Remise 5%. Le transport a été assuré par un tiers (Entreprise de transport) et réglé par le client Salah à la réception des marchandises, 912dh T.T.C. en espèces (facture FT10).

23-06 : le client Salah réclame un rabais de 2% sur le net commercial à l’entreprise. Celle-ci accepte et lui adresse le jour même la facture d’avoir correspondante EF/a : 313.

T.A.F : Reconstituer les factures et enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise.

Série de facturation (les opérations courantes)