Cours état de rapprochement bancaire

Chapitre 4: définition de l'état de rapprochement bancaire -Module travaux de fin d'exercice- inventaire .OFPPT et FSJES.

Cours état de rapprochement bancaire

Le compte 5141 «  banque » tenu par une entreprise enregistre les mêmes opérations que le compte de l’entreprise tenu par le banquier, mais en sens inverse. Il s’agit donc de comptabilités réciproques. Le rapprochement de ces deux comptes permet de vérifier leur concordance et de détecter les erreurs éventuelles.

les deux comptes banque 

Dans la pratique, les soldes sont rarement égaux car les opérations ne peuvent pas être enregistrées simultanément dans chaque comptabilité pour diverses raisons :

• Les chèques émis par l’entreprise ne sont comptabilisés par le banquier qu’après encaissement par le bénéficiaire.
• Le banquier enregistre des virements (règlement des clients par virement) au bénéfice de l’entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps.
• Le banquier procède aux paiements des fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l’entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps.
• Des  erreurs sur les sommes peuvent être commises par l’entreprise ou par la banque.

La technique de l’Etat de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

I- Le procédure de travail:

Pour rapprocher les deux comptes, if faut passer par les étapes suivantes:

1. Comparer le solde du relevé bancaire avec le solde du compte banque.
2. Pointer les opérations qui figurent pour le même montant dans les deux comptes.
3. Inscrire dans chaque compte les opérations qui ne sont pas encore enregistrées.
4. Calculer le solde des deux qui doivent être égaux mais opposés.
5. Enregistrer dans la comptabilité de l'entreprise les opérations qui découlent de l'état de rapprochement.

II- Le Redressement:

Le redressement consiste à présenter un tableau appelé état de rapprochement. Ce tableau doit mentionner les informations suivantes:

• La date d'établissement.
• Le solde du compte chez l'entreprise.
• Le solde du compte entreprise chez la banque.
• Les opérations de redressement.
• Les soldes des deux comptes qui doivent être égaux et opposés.

L'état de rapprochement a pour objet de vérifier la concordance du compte banque chez l'entreprise et du compte entreprise chez la banque et de déterminer le même solde.

III-la comptabilisation:

Les opérations qui découlent de l'état de rapprochement doivent être enregistrées dans la comptabilité de l'entreprise.

Seules les sommes des opérations qui ne sont pas encore comptabilisées chez l'entreprise doivent être faire l'objet d'une écriture de régularisation.

Un exemple sera ajouter le 07/05/2020 à 23h00 GMT