Etude de cas " comptabilité générale semestre 1- Fsjes Guelmim : la

Etude de cas " comptabilité générale semestre 1- Fsjes Guelmim : la « DELICIA »

L’entreprise « DELICIA » est spécialisée dans la production de la confiture à base de pêches. Elle
commercialise par ailleurs deux sortes de confitures qu’elle achète auprès de grossistes (fraises et
cerises). L’entreprise est soumise à la TVA au taux normal de 20%.
A la création de l'entreprise (20/11/2015), les associés apportent:

Élément Valeur

Une construction 250 000
Un matériel de transport 140 000
Matériel divers 45 000
Un stock de matières premières 27 000
Des fonds (déposés ½ a la banque ½ a la caisse) 100 000
ils ont contractés un emprunt auprès d’un établissement de crédit 50 000

Au cours de l’année 2015, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
Date Operations
21/11/2015 règlement des frais de notaire et de publicité légale 2 500, par chèque bancaire.
23/11/2015 achat des sucres 150kg pour un prix de 4,5dhs le kilo, et d’autres ingrédients
pour la fabrication de la confiture pour une valeur de 15 00 dhs. Facture n°
211/15, avec une remise de 2%, un escompte de 1% et la TVA au taux normal,
règlement se fait en espèces.
25/11/2015
reçoit de son client BRAHIM, un chèque de 10 000 dhs pour avance sur
commande (confitures fraises : 100 boite de 20 pots et confitures cerises : 100
boites de 12 pots).
27/12/2015
réception de la facture 556/15 (fournisseur HAMID), concernant un achat de
2000 pots confitures fraises et 1 200 pots de confiture cerises.
28/11/2015 vente en espèce, d’un lot de confiture de pêches, au client REDA » facture
1/2015, Réglée moitié en espèce le reste a crédit 90 jours fin du mois.
29/11/2015 livraison, contre chèque, de la commande de monsieur BRAHIM, facture n°
2/2015.
30/11/2015 acquisition d’un PC portables 7 500 dhs (H.T) , et d’une photocopieuse 2 500
(H.T) dhs, a crédit pour deux mois (facture ACQ-1 Fournisseur Sté : IRAC-TECH).
Et d’une machine-outil 15 000 dhs, a crédit pour 18 mois (facture ACQ-2
Fournisseur : AUTO-SYS).
01/12/2015 règlement par chèque de la quittance d’électricité 573 dhs (TTC). Et achat
timbres postaux en espèces 455 dhs (HT). (supposons TVA 20%)
02/12/2015 Envoie au client BRAHIM la facture avoir n° A1/D1-2015.
- retour de 60 pots de confitures cerises, vendues le 29//11/2015,
03/12/2015 Adresse la facture d’avoir n° A2/D1-2015 :
-un rabais supplémentaire de 5 % est consenti sur le montant hors taxes des
produits conservés par le client BRAHIM.
08/10/2015 facture avoir reçu de notre fournisseur IRAC-TECH, concernant un escompte de
2% ( dont l’HT est calculé sur le montant de la facture) pour paiement dans deux
jours.
10/12/2015 paiement par chèque n° 257 adressé au fournisseur IRAC-TECH pour solde de
tout compte.
14/12/2015 achat à crédit auprès du fournisseur KHALID, des emballages facture n°
1254/15 : 5 500 pots en verre pour 1,5 dhs l’unité et 275 boîtes en carton pour
10 dhs l’unité, TVA 20%.
24/12/2015 vente de la confiture de pêches 5 500 pots, 9,5 dhs le pot, remise 1%, Contre
règlement par chèque.
26/12/2015 règlements des charges externes diverses, 3 700 dhs, par chèque.
28/12/2015 paiement des salaires 11 000 dhs, et de la CNSS 1 200 dhs, contre chèque.
30/12/2015 tous les stocks sont épuisés.

TAF :

1) Caractériser la ou les activités de l’entreprise ;
2) quelle est la nature des apports faits par les associés ?
3) déterminer le capital de cette entreprise ; combien représente-il du total des ressources ?
commentez.
4) Etablir le bilan initial « d’ouverture » de l’entreprise « DELICIA »;
5) Compléter les factures en annexe ;
6) Etablir les factures : 211/15 ; ACQ-1 et ACQ-2 ; 1254/15
7) Enregistrer les opérations effectuées par l’entreprise, dans le livre journal puis les comptes
schématiques de l’entreprise ;
8) Calculer la variation de stock de marchandises,Interprétez ;
9) Dresser la balance après-inventaire de cette entreprise au 31/12/2015.
10) Illustrer la différence entre la balance avant-inventaire et après-inventaire et la balance de
clôture ;
11) Que signifier l’achat revendu de marchandises ? Calculer son montant ?
12) Etablir le bilan final « de clôture » et le CPC de l’entreprise « DELICIA ».

Annexe :

FACTURE N° 1/2015

L’entreprise «DELICIA »
Mr. REDA
MB ………………
Remise 1% ………………
NC1 ………………
TVA ………………
NET A PAYER 118800

Facture n° 556/15
Frs HAMID
L’entreprise «DELICIA »
MB ………………..
REMISE 1%………………..
NC1 ..………………
TVA 20%…..…………..
NET A PAYER………………..

Prix d’achat unitaire :
Pot de confiture fraises : 7 dhs
Pot de confiture cerises : 11 dhs

Facture n° 2/2015
L’entreprise «DELICIA »
Mr. BRAHIM
MB ………………..
REMISE 1%………………..
NC ………………..
ESCOMPTE 2%………………..
NF ………………..
TVA ………………..
NET A PAYER………………..

Prix de vente unitaire :
Pot de confiture fraises : 10 dhs
Pot de confiture cerises : 15 dhs