Série de fiscalité impôt sur société
Série de fiscalité impôt sur société
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| Série de fiscalité impôt sur société 2020 |
EXERCICE 01 - IS :
La société ALPHA est une SA spécialisée dans la fabrication
et la commercialisation des produits cosmétiques. Afin de l'aider à déterminer
son résultat fiscal net au titre de l'exercice 2019, elle vous remet les
informations suivantes:
Bénéfice comptable : 125 000 DH
Charges non déductibles : 80 000 DH
Produits non imposables : 25 000 DH
Déficit fiscal de l’exercice 2014 : 15 000 (dont
5 000 d’amortissements)
Déficit fiscal de l’exercice 2015 : 10 000 (dont
3 500 d’amortissements)
Déficit fiscal de l’exercice 2016 : 18 000 (dont 6 200
d’amortissements)
Déficit fiscal de l’exercice 2017 : 1 000 (dont 800
d’amortissements)
Déficit fiscal de l’exercice 2018 : 25 000 (dont
9 800 d’amortissements)
Travail à faire :
- Calculer le résultat fiscal
EXERCICE 02 - IS:
La
Société YOBICO est une SA dont l'activité principale est la vente en gros des
matériels informatiques. Afin de déterminer et de régulariser son impôt au
titre de l'exercice 2019, elle vous donne les renseignements suivants:
Pour
l'exercice 2017:
- L’impôt sur
société (IS) : 74 300
- Cotisation minimale : 66 500
Pour
l'exercice 2018 :
- Résultat net
fiscal : 320 700
- Base de la cotisation minimale
: 25 585 600
Pour
l'exercice 2019 :
- Résultat avant impôt (Bénéfice) : 265 500
- Base de la cotisation minimale
: 14 328 000
- Total des produits non
imposables : 24 000
- Total des charges non
déductibles : 90 000
T.A.F
:
- Calculer l'I.S du au titre de l'exercice 2017.
- Déterminer l'I.S du pour l'exercice 2018.
- Calculer le résultat fiscal au titre de l'exercice 2019
- Déterminer l'I.S du au titre de l'exercice 2019
- Procéder à la régularisation de l'I.S
- Calculer les acomptes de l'exercice 2020.
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